World Open: блог из мира международного юридического консалтинга
2025-10-14 09:38 Сербия Открытие банковских счетов

Налоги для бизнеса в Сербии: что важно знать

В статье разобрали, какие ставки налогов действуют в Сербии для компаний и ИП, кто может воспользоваться льготами, и где нужно будет зарегистрироваться для уплаты платежей. А также рассказали об особенностях налогообложения для иностранных компаний и штрафах при нарушении обязательств.

Что узнаете из статьи

Что нужно знать о налоговой системе Сербии перед запуском бизнеса

Налоговая система юрисдикции проста и прозрачна. Основные платежи — корпоративный налог Сербии на прибыль (15%), НДС (20%) и подоходный налог (10% для ИП). Эти ставки ниже, чем во многих странах ЕС, что делает Сербию привлекательной для предпринимателей.
Иностранцы, которые хотят открыть компанию в Республике Сербия, должны заранее изучить местные правила, чтобы избежать штрафов и скрытых расходов. Знание налоговой структуры поможет не только правильно планировать финансы, но и использовать государственные льготы для экономии.

Основные виды налогов для бизнеса в Сербии

  1. Подоходный налог. Взимается с доходов физических лиц и предпринимателей. Налог для ИП в Сербии составляет 10% и распространяется на тех, кто работает как фрилансер или в небольших компаниях.
  2. НДС. Составляет 20% и применяется к большинству товаров и услуг. Однако есть исключения для некоторых продуктов питания, для которых ставка НДС может быть снижена до 10%. Этот налог обязателен для компаний с годовым оборотом выше 70 тысяч евро, и его нужно учитывать при планировании цен и финансовой отчетности.
  3. Налог на прибыль. Корпоративный налог в Сербии составляет 15%. Его платят юридические лица с доходов от своей деятельности. Ставка налога — одна из самых низких в Европе.
Поможем зарегистрировать ИП или ДОО в Сербии и получить ВНЖ — пишите для бесплатной консультации.

Особенности налогообложения для иностранных компаний в Сербии

Сербия предлагает приятные условия для иностранных инвесторов и сравнительно низкие ставки на налоги, но не стоит забывать о местных налоговых правилах и соглашениях.

Налог на прибыль иностранных компаний

Иностранные компании, которые ведут деятельность в Сербии, обязаны платить корпоративный налог на прибыль с доходов. Ставка налога на прибыль для юридических лиц в Сербии составляет 15%.
В категорию входят доходы от торговли, продажи товаров и услуг, а также от аренды недвижимости. При этом сербские налоговые органы считают прибыль, полученную не только от непосредственной деятельности в стране, но и от источников, которые напрямую связаны с Сербией.
Также если иностранная компания открывает филиал в Сербии, то он будет облагаться налогом на прибыль, как и местная компания.

Налог на репатриацию доходов

Репатриация доходов — процесс перевода прибыли, дивидендов или процентов из Сербии в другую страну. В республике этот налог зависит от типа дохода и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения. При отсутствии соглашения компания за репатриацию должна будет уплатить 15-20% от суммы.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

У Сербии более 50 соглашений с другими странами для предотвращения двойного налогообложения. То есть налог уплаченный в Сербии может быть зачтён в стране, где компания зарегистрирована.

Налоговые льготы для иностранных компаний

Сербия предоставляет ряд налоговых льгот для иностранных компаний. Особенно для тех, кто инвестирует в стратегически важные отрасли: например, производство и высокие технологии. Подробнее о налоговых льготах для бизнеса рассказали дальше в статье.
Поможем с регистрацией и открытием бизнеса в Сербии — пишите в Telegram для бесплатной консультации.

Налоговые льготы для бизнеса в Сербии

Инвестиционные льготы

  1. Налоговые каникулы для крупных инвестиций. Компании, которая инвестирует более 8 000 000 € и создаёт не менее 100 новых рабочих мест, могут получить освобождение от налога на прибыль на срок до 10 лет.
  2. Кредит на инвестиции в инновационные стартапы. Инвесторы, которые вкладывают средства в инновационные стартапы, могут получить налоговый кредит в размере 30% от суммы. Максимальный размер кредита составляет около 850 000 €.
  3. Стимулы для создания рабочих мест. Микро- и малые предприятия, которые нанимают не менее двух новых сотрудников, могут получить возмещение 75% уплаченных налогов и взносов на зарплаты до конца года.

Льготы для стартапов и инновационных предприятий

  1. Освобождение от налогов и взносов на зарплату основателей. Стартапы, которые занимаются инновационной деятельностью, могут получить освобождение от налога на доходы физических лиц и взносов на социальное страхование на зарплату основателей на срок до 36 месяцев.
  2. Поддержка исследований и разработок. Расходы на исследования и разработки могут быть учтены в двойном размере при расчёте налога на прибыль, что снижает налогооблагаемую базу.
  3. Режим IP Box. Доходы от использования интеллектуальной собственности, которая зарегистрирована в Сербии, могут облагаться налоговой ставкой в 3%.

Что нужно для уплаты налогов бизнесу в Сербии?

  1. Регистрация юридического лица. Перед уплатой налогов нужно оформить компанию в Агентстве по регистрации бизнеса Сербии (APR). Для этого подаётся заявление с указанием типа бизнеса (ООО, акционерное общество, ИП и т.д.), наименования компании и других данных.
  2. Регистрация в налоговых органах. После необходимо зарегистрироваться в Налоговом управлении Сербии. Этот шаг нужен для получения налогового идентификационного номера (ПИБ), а также для уведомления о регистрации в качестве плательщика НДС.
  3. Выбор налоговой системы. Важно выбрать правильную налоговую систему, которая подходит для бизнеса. Например, малые предприятия могут выбрать упрощённую систему налогообложения.
  4. Ведение бухгалтерии и налоговой отчётности. Для избежания штрафов нужно вести учёт всех доходов и расходов, следить за начислением и платежами. В Сербии бухгалтерия и подача налоговых деклараций проходит ежеквартально или ежегодно в зависимости от типа компании.
  5. Уплата налогов. Налоги, такие как НДС, подоходный налог, налог на прибыль, социальные взносы, должны уплачиваться в срок, чтобы избежать штрафов. Платить можно через систему электронных платежей или напрямую через банки.

Какие штрафы ждут в Сербии за неуплату налогов?

  1. Штрафы за несвоевременную подачу налоговых деклараций. Если компания не подала налоговую декларацию в срок, налоговые органы могут наложить штраф в размере 80-850 евро.
  2. Штрафы за недоплату налога. Если в процессе проверки выясняется, что налог не был уплачен полностью или был занижен, то предприниматель обязан уплатить недоимку с пенями. Пеня начисляется за каждый день просрочки и может достигать до 0,05% от суммы задолженности.
  3. Штрафы за уклонение от уплаты НДС. Если компания не уплатила НДС или умышленно занижала суммы, штраф может составлять от 10% до 30% от невыплаченных средств.
  4. Штрафы за неправильные или недостоверные данные в декларациях. При обнаружении ошибок в налоговых декларациях, штрафы могут составлять до 430 евро.
Соберём документы для регистрации ДОО в Сербии и будем сопровождать на всех этапах — записывайтесь на бесплатную консультацию.

Краткое резюме статьи

  1. Налоговая система Сербии проста, прозрачна и привлекательна для бизнеса благодаря низким ставкам основных налогов — на прибыль в 15%, НДС в 20% и подоходный налог для ИП в 10%.
  2. При репатриации прибыли, дивидендов или процентов действует налог в размере 15-20%, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения. У Сербии есть более 50 таких соглашений, что позволяет учитывать уплаченный налог в других странах.
  3. Для иностранных инвесторов предусмотрены налоговые льготы, особенно для вложений в стратегические отрасли. Например, крупные инвестиции от 8 млн евро дают освобождение от налога на прибыль на 10 лет. А малые предприятия, которые наняли двух новых сотрудников, могут получить возмещение 75% уплаченных налогов и взносов на эти зарплаты.
  4. Для уплаты налогов необходимо зарегистрироваться в Агентстве по регистрации бизнеса и налоговых органах, получить налоговый номер и выбрать подходящую систему налогообложения.
  5. Ведение бухгалтерии и налоговой отчетности обязательно, отчеты сдаются ежеквартально или ежегодно в зависимости от типа компании. За несвоевременную подачу деклараций — штраф в 80-850 евро.
Поможем собрать документы, зарегистрировать компанию и открыть банковский счёт в Республике Сербия — сопровождаем на всех этапах оформления.

📩 Пишите для бесплатной консультации в Telegram
👉 И подписывайтесь на наш Telegram-канал — рассказываем об инвестициях и запуске бизнеса в других странах