Географическая близость Казахстана к России, членство в ЕАЭС, сравнительно низкие налоги страны и стабильная законодательная база — всё это делает юрисдикцию центром для бизнеса и международных компаний.
Часть предпринимателей уже открыли бизнес в Казахстане, чтобы выгодно пользоваться местной системы налогообложения и получать выход на рынки стран ЕАЭС.
Привет! Я Савчич Дмитрий — визовый агент World Open. Ежемесячно наша команда помогает гражданам России и других стран получать ВНЖ и регистрировать бизнес за рубежом.
В этой статье рассказал, какие налоги в Казахстане действуют для физических и для юридических лиц, как может оформиться ИП, и какие льготы предоставляет государство.
Для признания налоговым резидентом Казахстана физическое лицо должно проживать на территории страны более 183 дней в течение года. Статус резидента определяет, по каким правилам будет рассчитываются налоги.
Подоходный налог (ИПН) в 10%, что ниже других ставок в странах СНГ.
Пенсионные отчисления в 10% от дохода в обязательный пенсионный фонд.
Обязательное медицинское страхование в 3,5% от дохода.
Социальный налог в 9,5%, но он зависит от вида деятельности и доходов.
Формы бизнеса в Казахстане: ИП и ТОО
Чтобы открыть бизнес в Казахстане, нужно выбрать подходящую юридическую форму.
Как и в России, востребованы две формы:
ИП (индивидуальный предприниматель) для малого бизнеса, сферы услуг и фриланса. Не нужен уставной капитал, а форма удобна для одного владельца.
ТОО (Товарищество с ограниченной ответственностью) — аналог ООО, который подходит для среднего и крупного бизнеса, стартапов и экспорта. Обязателен уставной капитал от 100 МРП (минимальный расчетный показатель), то есть 393 200 тенге или 59 000 рублей.
Регистрация ИП в Казахстане быстрая и может занимать 1-3 дня. При этом хватит минимального пакета документов, который можно подать удалённо через egov.kz.
Что платят предприниматели: налоги для ИП в Казахстане
Форма ИП позволяет не вести особый контроль бухгалтерии, платить минимальные ставки налогов и легко перейти на ТОО при росте бизнеса.
На выбор, помимо ИПН, есть упрощенный режим налогообложения бизнеса и работа по патенту. Рассмотрим каждый вариант:
Спецрежим (СРП). Ставка налога в 3% от всей выручки. Лимит по обороту — до 24 038 МРП в год. У режима минимальная отчетность и простота расчетов.
Патент для самозанятых. Фиксированный налог в 2% от суммы дохода. Можно работать только самому, а сумма облагаемого дохода — до 3 528 МРП в год.
Помимо налогов выше, ИП также обязан выплачивать:
Пенсионные отчисления в 10%.
Медицинское страхование в 3,5%.
Социальные взносы по установленным ставкам.
Что платят компании: налоги в Казахстане для ТОО
Налоги для ТОО — ключевой элемент системы налогообложения бизнеса Казахстан, в который входят:
Налог на прибыль (CIT): Ставка в 20%, а расчет идёт от прибыли предприятия.
Налог на дивиденды. Для участников ЕАЭС действуют льготы и пониженные ставки, но базовая составляет 15%.
НДС (налог на добавленную стоимость) в 12%. Порог для обязательной регистрации — годовой оборот свыше 20 000 МРП.
Социальные налоги и взносы. За сотрудников организация уплачивает социальный налог, пенсионные и медицинские отчисления. Ставки зависят от фонда оплаты труда и структуры компании.
Также для ТОО могут действовать налоговые льготы по соглашениям избежания двойного налогообложения, а сама компания вправе нанимать иностранных сотрудников.
Какие есть льготы и специальные налоговые режимы
Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА). Зона для компаний-резидентов в финтех и цифровых проектах, которые освобождены от корпоративного налога Казахстан до 2066 года. Налоговые каникулы действуют на НДС, налоги на прибыль Казахстан и иные обязательные выплаты.
Стартапы и инновационные бизнесы. Снижение ставок корпоративного налога Казахстан, освобождение от уплаты НДС и части социальных налогов.
Свободные экономические зоны (СЭЗ). Компанию освобождаются от таможенных пошлин. Идёт снижение налоговой нагрузки для производителей и экспортеров.
Нюансы открытия компании в Казахстане
В Казахстане действуют повышенные требования по отчетности и валютному контролю. Вот с чем придётся столкнуться при открытии бизнеса в стране:
Строгая отчетность. Регулярные проверки и требование ведения детализированной документации
Требования по локальным сотрудникам. Для отдельных отраслей действуют квоты на казахстанский персонал и нужно нанимать определенный процент местных специалистов.
Валютный контроль. Государство проводит мониторинг международных переводов. Требуется подтверждение происхождении средств при крупных платежах и оформление документации для банка при трансграничных сделках.
Казахстан привлекателен для иностранных бизнесменов благодаря близости к России, членству в ЕАЭС, низким налогам и стабильной законодательной базе.
Для физических лиц — налог на доход 10%, пенсионные отчисления 10%, медицинское страхование 3,5%, социальный налог 9,5%.
Основные организационно-правовые формы бизнеса: ИП (без уставного капитала, для малых предпринимателей) и ТОО (с уставным капиталом от 100 МРП, аналог ООО для средних и крупных компаний).
Для ИП действуют упрощённые налоговые режимы: спецрежим с налогом 3% с выручки или патент с фиксированным налогом 2%, а также обязательные пенсионные, медицинские и социальные взносы.
Для ТОО ставка налога на прибыль 20%, на дивиденды — 15% (с льготами для участников ЕАЭС), НДС 12% при обороте свыше 20 000 МРП, обязательные социальные налоги и льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения.
В стране существуют налоговые льготы и специальные режимы: освобождение от налогов для компаний резидентов МФЦА, снижение налоговой нагрузки для стартапов и компаний в свободных экономических зонах.
В Казахстане строгие требования к учёту и валютному контролю, квоты на долю местных сотрудников в ряде отраслей, а также обязательная отчётность и подтверждения происхождения средств для международных переводов.
Команда World Open поможет открыть ИП или ТОО в Казахстане, рассчитать налоги и сопровождать отчётность: